Her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenen bu limitler, 2026 yılında da önemli artışlar gösteriyor. Özellikle ticari faaliyetlerde kullanılan araçların amortisman, kira, yakıt, bakım ve sigorta gibi giderleri, Gelir Vergisi Kanunu (GVK) ve Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) kapsamında safi kazancın hesaplanmasında indirim konusu yapılabiliyor. Peki, araç gider sınırlarının temel mantığı nedir? Vergi planlamasında stratejik öneriler neler? İşte tüm detaylar…
Araç Gider Sınırlarının Temel Mantığı Nedir?
Araç gider sınırlarının temel mantığı nedir sorusu vatandaşların radarına girdi, Binek araçlar, Türk Gümrük Tarife Cetveli’nin 87.03 pozisyonunda tanımlanan sedan, hatchback, SUV, station wagon ve benzeri motorlu taşıtları kapsar.
- Satın alınan binek araçlarda amortisman sınırı: ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeli 1 milyon 380 bin TL’yi aşamaz. Bu tutarı aşan kısım, amortisman hesaplamasında dikkate alınmaz.
- Amortismana tabi tutar sınırı (ÖTV ve KDV dahil): 2 milyon 600 bin TL. İkinci el araçlarda veya vergilerin maliyet bedeline eklendiği durumlarda, amortisman sadece bu limite kadar indirim konusu yapılabilir.
- Kiralanan araçlarda aylık kira bedeli sınırı: KDV hariç 46 bin TL. Bu tutarı aşan kısım, gider olarak kabul edilmez.
- ÖTV ve KDV toplam gider sınırı: 1 milyon 200 bin TL. Satın alma sırasında ödenen bu vergilerin fazlası, indirim dışı kalır.
2026 Araç Gider Sınırlarının Pratik Uygulaması
Teorik sınırları somutlaştırmak için, hayali bir KOBİ örneği üzerinden gidelim. Diyelim ki İstanbul merkezli bir lojistik firması, 2026 Ocak ayında bir binek araç satın alıyor. Araç bedeli ÖTV ve KDV hariç 1 milyon 500 bin TL, vergilerle birlikte toplam 2 milyon 800 bin TL. Bu durumda:
- Amortisman için kabul edilen bedel: 1 milyon 380 bin TL (sınır aşımı nedeniyle 120 bin TL’lik kısım KKEG – Kanunen Kabul Edilmeyen Gider – olur).
- ÖTV ve KDV indirimi: Sadece 1 milyon 200 bin TL’ye kadar. Fazlası, KDV Kanunu’nun 30/b maddesi gereği indirim dışı kalır ve gider yazılamaz.
- Yıllık amortisman (örneğin %20 oranla): Yaklaşık 276 bin TL indirim hakkı doğar.
Vergi Planlamasında Stratejik Öneriler Neler?
Vergi planlamasında stratejik öneriler neler sorusunun yanıtı, Araç gider sınırlarını yönetmek, sadece muhasebe meselesi değil, stratejik bir vergi optimizasyonu fırsatı. İşte 2026 için pratik ipuçları:
- Kiralama vs. satın alma karşılaştırması: Kiralama, bakım ve sigorta yükünü azaltırken aylık sınırla sınırlı kalır. Satın alma ise amortisman avantajı sunar, ancak ilk maliyet yüksektir.
- Yerli üretim teşviki: %40 yerlilik oranına sahip araçlar (Toyota Corolla, Renault Megane gibi), ek vergi indirimlerinden yararlanır. Bu, sınırları aşmadan filo yenileme imkanı verir.
- KDV ve ÖTV optimizasyonu: Vergi indirimi için faturaları titizlikle inceleyin. Aşırı tutarlar, hem GVK hem KVK’da KKEG olur ve çift vergilendirme riski taşır.
- Dijital araç yönetimi: Muhasebe yazılımlarıyla (örneğin Logo veya ETA) gider takibini otomatikleştirin. 2026 yeniden değerleme oranını (%25,45) baz alarak bütçe simülasyonları yapın.
- Risk yönetimi: Denetimlerde sınır aşımlarını belgeleyin. Araç kullanım defterleri tutarak ticari kullanım oranını (%80+) kanıtlayın; yoksa şahsi kullanım vergisi çıkar.
